1月7日下午，財(cái)政部召開(kāi)企業(yè)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作視頻會(huì)。會(huì)議通報(bào)了近兩年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作情況，分析了當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)面臨的形勢(shì)與存在的問(wèn)題，對(duì)做好企業(yè)年報(bào)審計(jì)工作、加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管提出要求。

    明確審計(jì)重點(diǎn)

    財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局局長(zhǎng)郜進(jìn)興表示，2019年以來(lái)，資本市場(chǎng)相繼曝光了康得新和康美藥業(yè)等一系列會(huì)計(jì)造假案件，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或未能出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，引起了黨中央、國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。

    2019年度年報(bào)審計(jì)的有關(guān)要求指出，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，加大對(duì)存貸雙高上市公司、地方金融機(jī)構(gòu)、地方性融資平臺(tái)和國(guó)有企業(yè)的審計(jì)力度。

    具體而言，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局二級(jí)巡視員劉峰表示，對(duì)存貸雙高的上市公司，聚焦貨幣資金等金融資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的真實(shí)性問(wèn)題，加大對(duì)銀行存款、營(yíng)業(yè)收入成本和大額往來(lái)款項(xiàng)，特別是關(guān)聯(lián)方交易和海外交易的審計(jì)力度；對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)，聚焦虛減資產(chǎn)規(guī)模、隱藏不良資產(chǎn)和虛增利潤(rùn)問(wèn)題，加大對(duì)資產(chǎn)五級(jí)分類、合并報(bào)表范圍和期末時(shí)點(diǎn)重大交易的審計(jì)力度；對(duì)地方性融資平臺(tái)，重點(diǎn)關(guān)注隱瞞對(duì)外欠款問(wèn)題，加大對(duì)應(yīng)付款完整性的審計(jì)力度；對(duì)國(guó)有企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注虛增收入規(guī)模和利潤(rùn)問(wèn)題，加大對(duì)無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)、期末成本結(jié)轉(zhuǎn)、合并報(bào)表范圍、重大資產(chǎn)重組、重大資產(chǎn)處置的審計(jì)力度。

    劉峰強(qiáng)調(diào)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要加強(qiáng)溝通交流。后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師要主動(dòng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，了解企業(yè)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的根本原因。前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師要據(jù)實(shí)相告，不得隱瞞。

    繼續(xù)推進(jìn)全面輪查

    劉峰表示，2019年各級(jí)財(cái)政部門檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所1209家，企事業(yè)單位23922家，檢查工作基本收尾，后續(xù)處理正在進(jìn)行中。檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題包括，事務(wù)所內(nèi)部治理不完善，未能恪守獨(dú)立性，業(yè)務(wù)承接管理把關(guān)不嚴(yán)，審計(jì)程序執(zhí)行不到位，內(nèi)部復(fù)核關(guān)口失守，非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所掛名執(zhí)業(yè)、賣報(bào)告的現(xiàn)象比較嚴(yán)重等。

    “嚴(yán)管即是厚愛(ài)。”郜進(jìn)興表示，特別是在目前環(huán)境下，嚴(yán)懲重罰少數(shù)擾亂市場(chǎng)秩序、社會(huì)反映強(qiáng)烈的害群之馬，就是對(duì)行業(yè)信譽(yù)最好的保證，是對(duì)行業(yè)發(fā)展最好的保護(hù)。下一步，財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)要切實(shí)履行法律賦予的監(jiān)督職責(zé)，按照“突出重點(diǎn)、嚴(yán)肅追責(zé)、完善機(jī)制、加強(qiáng)協(xié)作”的工作思路，嚴(yán)厲打擊會(huì)計(jì)造假，整頓規(guī)范市場(chǎng)秩序，提升行業(yè)社會(huì)公信力。

    郜進(jìn)興強(qiáng)調(diào)，在繼續(xù)推進(jìn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所全面輪查的基礎(chǔ)上，將重點(diǎn)加大對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模大、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高、連續(xù)受到行政處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查力度和頻率，對(duì)“接下家”“換馬甲”“賣報(bào)告”等問(wèn)題露頭就打，及時(shí)查處媒體公開(kāi)曝光的重大審計(jì)失敗線索。實(shí)行“一案雙罰”，對(duì)存在重大審計(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)進(jìn)行行政處罰。完善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告制度，將查處的違法違紀(jì)典型案例向社會(huì)公開(kāi)曝光。結(jié)合社會(huì)信用體系建設(shè)，對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)以及屢查屢犯的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)，將其列入失信名單，明確限制性措施。

    郜進(jìn)興表示，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)要牢記初心使命，以對(duì)公眾利益高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)準(zhǔn)則制度；要強(qiáng)化大局意識(shí)，秉持獨(dú)立性和專業(yè)精神，處理好質(zhì)量與效益的關(guān)系；要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，切實(shí)加強(qiáng)質(zhì)量控制，積極應(yīng)對(duì)、有效防范重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；要加強(qiáng)內(nèi)部治理，保持合伙文化的延續(xù)性，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可持續(xù)發(fā)展。