擇遠

    日前，財政部、中國證監會對《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法》（財會〔2020〕11號）進行了修訂，研究起草了《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法（修訂征求意見稿）》。根據修訂說明，此次修訂的一項主要內容是，完善管理閉環，加強對會計師事務所從事證券服務業務的全流程監管。

    作為資本市場的重要參與者，包括會計師事務所等在內的中介機構，理應履行好“看門人”職責。特別是在推動注冊制改革走實走深的當下，中介機構執業質量的重要性進一步凸顯。然而，實踐中，有中介機構在風險意識、內部治理、質量控制等方面存在不足，導致執業過程中出現問題，破壞資本市場誠信基礎，侵害投資者合法權益，受到監管部門的處罰。

    資本市場是一個“信息+信心”的市場，信息真實性和透明度至關重要。監管部門嚴監嚴管，加大力度壓實中介機構“看門人”責任，建立更加全面、有效、具有全生命周期的監管體系，是維護市場秩序、提振市場和投資者信心的重要舉措，是深化資本市場改革、推動資本市場高質量發展的必然要求。

    我們看到，2024年12月23日召開的國務院常務會議審議通過《國務院關于規范中介機構為公司公開發行股票提供服務的規定（草案）》，強調要發揮好中介機構資本市場“看門人”作用，防止中介機構與發行人不當利益捆綁，嚴厲打擊財務造假、欺詐發行等違法行為，切實保護投資者合法權益，促進資本市場健康穩定發展。去年發布的《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》、新“國九條”、《關于加強證券公司和公募基金監管加快推進建設一流投資銀行和投資機構的意見（試行）》和《關于嚴把發行上市準入關從源頭上提高上市公司質量的意見（試行）》等，都對中介機構執業提出了要求。此外，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、財政部等多部門發聲，以立體化追責壓實中介機構責任。特別是新證券法實施以來，資本市場立體化追責體系逐步構建，對中介機構行政、民事和刑事追責力度不斷加大。

    監管持續發力，加強對中介機構的監管，形成“事前、事中、事后”監管閉環管理，確保監管“長牙帶刺”、有棱有角，能夠為資本市場提供更加穩定和可預期的環境，增強市場主體的信心，維護資本市場平穩運行。基于此，中介機構必須不斷提升自身的合規意識和風險管理能力，確保執業的獨立、客觀、公正。一方面，要立足專業、勤勉盡責，通過提供專業、獨立服務，切實發揮好把關作用；另一方面，要健全內部決策和責任機制，完善自身一體化管理和質量體系管理，提高業務能力、價值發現能力和風險防范水平，為資本市場把好關。

    當前，監管部門正持續推出各種舉措，切實壓實中介機構的“看門人”責任。相信在政策落地、各方嚴格執行之下，中介機構的“看門人”作用會得到更好發揮。