本報記者 吳曉璐

    2月24日，證監(jiān)會、財政部、國家保密局、國家檔案局聯(lián)合發(fā)布《關于加強境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關保密和檔案管理工作的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》，自2023年3月31日起，與《境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市管理試行辦法》（以下簡稱《管理試行辦法》）同步施行。

    為支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市，配套《管理試行辦法》，證監(jiān)會聯(lián)合財政部、國家保密局、國家檔案局對《關于加強在境外發(fā)行證券與上市相關保密和檔案管理工作的規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2009〕29號）（簡稱“原《規(guī)定》”）進行修訂，形成了《規(guī)定》。《規(guī)定》將為相關主體在境外上市活動中保密和檔案管理工作提供更清晰明確的指引。

    證監(jiān)會表示，將持續(xù)推進資本市場高水平制度型開放，積極拓展現(xiàn)有跨境監(jiān)管合作機制的有益成果，營造良好的境外上市監(jiān)管環(huán)境，支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市。

    原《規(guī)定》已不適應當前情況

    原《規(guī)定》發(fā)布于2009年，是一部規(guī)范境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市有關保密和檔案管理事宜的規(guī)范性文件，對境內(nèi)企業(yè)向證券公司、會計師事務所等證券服務機構(gòu)以及境外監(jiān)管機構(gòu)提供涉密或敏感信息應當履行的程序作出了規(guī)定。適用范圍為“發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)公司”，并規(guī)定境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照執(zhí)行。

    十多年來，原《規(guī)定》在規(guī)范境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中的信息安全管理、特別是對外提供審計工作底稿的程序管理方面發(fā)揮了一定的積極作用。

    隨著形勢變化，原《規(guī)定》日益面臨一些不適應的情況：

    一是覆蓋面不全。近年來不少境內(nèi)企業(yè)以間接方式赴香港、美國等境外市場上市，而原《規(guī)定》并不適用于此類公司，存在一定的規(guī)范盲區(qū)。

    二是不適應境內(nèi)企業(yè)境外上市監(jiān)管改革方向。《管理試行辦法》對境內(nèi)企業(yè)直接和間接境外上市活動統(tǒng)一實施備案管理。原《規(guī)定》須相應作出調(diào)整。

    三是不適應跨境監(jiān)管合作的要求。近年來國際資本市場跨境監(jiān)管合作的實踐不斷深化，有必要對相關制度安排予以完善，為下一步安全高效開展合作提供制度保障。

    明確企業(yè)保密責任

    據(jù)記者了解，《規(guī)定》共十三條，主要進行五方面修訂：

    一是保持與上位法等相關規(guī)定的銜接。增加《會計法》《注冊會計師法》等上位法律以及《管理試行辦法》為依據(jù)，并將原《規(guī)定》標題和正文中出現(xiàn)的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述，參考《管理試行辦法》的有關表述進行調(diào)整。

    二是將適用范圍擴大至境外間接上市企業(yè)。刪除原《規(guī)定》中關于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照執(zhí)行的規(guī)定，與《管理試行辦法》保持一致，將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括直接境外發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和間接境外發(fā)行上市主體的境內(nèi)運營實體。

    三是增加程序性要求，明確企業(yè)保密責任。為使企業(yè)切實擔負信息安全主體責任，《規(guī)定》要求境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中向證券公司、會計師事務所等證券服務機構(gòu)以及境外監(jiān)管機構(gòu)提供、披露，或者通過其境外上市主體等提供、披露文件資料時，遵守保密等相關法律法規(guī)。要求境內(nèi)企業(yè)向有關證券公司、證券服務機構(gòu)提供文件、資料時，就提供的涉密敏感信息具體情況提供書面說明，證券公司、證券服務機構(gòu)妥善保存上述書面說明以備查。

    四是明確會計檔案管理要求。明確境內(nèi)企業(yè)向有關證券公司、證券服務機構(gòu)、境外監(jiān)管機構(gòu)等單位和個人提供會計檔案或會計檔案復制件的，應當按照國家有關規(guī)定履行相應程序。

    五是修改有關境外檢查的規(guī)定。結(jié)合跨境審計監(jiān)管合作的國際慣例，刪除原《規(guī)定》中關于“現(xiàn)場檢查應以我國監(jiān)管機構(gòu)為主進行，或者依賴我國監(jiān)管機構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。結(jié)合《證券法》第一百七十七條的規(guī)定，明確境外證券監(jiān)督管理機構(gòu)及有關主管部門提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關活動對境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相應服務的境內(nèi)證券公司、證券服務機構(gòu)進行檢查或調(diào)查取證的，應當通過跨境監(jiān)管合作機制進行，證監(jiān)會或有關主管部門依據(jù)雙多邊合作機制提供必要的協(xié)助，為安全高效開展跨境監(jiān)管合作提供制度保障。

    據(jù)記者了解，《規(guī)定》于2022年4月2日至4月17日向社會公開征求意見。期間共收到社會意見25份。從征求意見整體情況看，各方意見不涉及《規(guī)定》主要修訂事項，主要集中在關于《規(guī)定》中部分概念的澄清解釋、不同情形下需履行程序的具體操作細節(jié)以及一些文字性修改建議。證監(jiān)會會同財政部、國家保密局、國家檔案局對相關意見進行了認真研究，對部分合理意見予以吸收采納。

（編輯 上官夢露）