本報記者 包興安

    財務造假是資本市場的“毒瘤”，也是中外監(jiān)管機構共同打擊的對象。

    近日，中國證監(jiān)會主席易會滿接受媒體專訪時表示，加強國際監(jiān)管合作，是適應全球金融市場開放和風險防范的必然選擇。其中，開展聯(lián)合檢查是國際審計監(jiān)管合作的通行路徑和普遍做法。

    中南財經政法大學數字經濟研究院執(zhí)行院長盤和林對《證券日報》記者表示，國際審計監(jiān)管合作開展聯(lián)合檢查的方式是當下比較可行的一種路徑。一方面，這種方式在涉及跨境事件時，可以更好地處理主權與治權的問題，容易讓雙方所接受，也可以充分考慮到不同國家和地區(qū)的法律制度和協(xié)議約束，在執(zhí)行層面的可行性更高；另一方面，聯(lián)合檢查可以集中骨干力量，在統(tǒng)一的時間內快速、高效地解決問題，還可以相互交流經驗、取長補短，有利于提高我國跨境監(jiān)管的綜合能力和整體水平。

    事實上，一直以來，中國證監(jiān)會高度重視跨境監(jiān)管合作，支持境外證券監(jiān)管機構查處其轄區(qū)內上市公司財務造假行為，積極推進與境外審計監(jiān)管機構的合作，共同維護各國投資者合法權益。

    據了解，在國際證監(jiān)會組織（IOSCO）多邊備忘錄等合作框架下，中國證監(jiān)會已向多家境外監(jiān)管機構提供23家境外上市公司相關審計工作底稿，其中向美國證監(jiān)會和美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）提供了14家在美上市中國公司的審計工作底稿，僅2019年就向美國證監(jiān)會提供了3家。此外，2019年10月份中美雙方對香港會計師事務所審計的、存放在中國內地的在美上市公司審計工作底稿調取事宜也達成了共識。

    “打擊國際資本市場違法犯罪，聯(lián)合檢查和審計工作底稿當然很重要，但這些只是跨境監(jiān)管合作一個重要環(huán)節(jié)或載體。”易會滿指出，更為重要的是，要通過充分溝通協(xié)作建立監(jiān)管者之間高度的相互信任，并在此基礎上共同建立打擊跨境證券違法犯罪行為的執(zhí)法聯(lián)盟。缺乏信任與合作，解決不了有效打擊財務造假的問題。

    盤和林表示，跨境監(jiān)管合作不能只有“枝葉”，也要有樹木的“主干”，共同建立打擊跨境證券違法犯罪行為的執(zhí)法聯(lián)盟就是所謂的“主干”。僅有“枝葉”只能針對單一具體的跨國違法行為進行監(jiān)管，無法建立專業(yè)持續(xù)的執(zhí)法力量。而建立執(zhí)法聯(lián)盟則可以成立全天候的工作機構，對犯罪行為進行系統(tǒng)性的打擊和長久的震懾。當然，這個“主干”，只有雙方在充分的溝通協(xié)作和高度的相互信任基礎上才能建立。

    談及如何有效建立國際監(jiān)管合作時，盤和林建議，一是在談判中必須堅持相互信賴、尊重主權等原則，不能違背國際法的精神；二是要建立一支常設的執(zhí)法隊伍，既具有國內外金融、房地產、工業(yè)制造、物流管理等各行各業(yè)的專業(yè)化知識，也熟悉對外國際交流與合作。

    此外，北京國家會計學院教授崔志娟也對《證券日報》記者表示，建議建立跨境監(jiān)管合作的互信機制、建立跨境合作的審計監(jiān)管規(guī)則和工作機制。