本報記者 曹衛新

    6月23日，上交所向江蘇云涌電子科技股份有限公司（以下簡稱“云涌科技”）及有關責任人下發紀律處分決定書。因公司業績預告、業績快報不準確，上交所對云涌科技時任董事長兼總經理高南、財務總監張艷榮、副總經理兼董事會秘書姜金良予以通報批評。

    數據差異幅度較大

    2025年1月18日，云涌科技發布的《2024年年度業績預告》顯示，預計公司2024年度實現歸屬于母公司所有者的凈利潤為-1100萬元到-800萬元；預計歸屬于母公司所有者扣除非經常性損益后的凈利潤為-1400萬元到-1100萬元。同時，公司業績預告稱，尚未發現影響本次業績預告內容準確性的重大不確定因素。

    2025年2月28日，云涌科技發布的《2024年度業績快報》顯示，預計公司2024年度實現營業利潤-2066.64萬元、利潤總額-2069.06萬元、歸母凈利潤-972.06萬元、扣非后歸母凈利潤-1315.82萬元、基本每股收益-0.16元、加權平均凈資產收益率-1.03%。

    2025年4月25日，云涌科技發布《2024年度業績快報暨業績預告更正公告》及2024年年報，公司2024年度實現營業利潤-5048.23萬元、利潤總額-5050.68萬元、歸母凈利潤-3509.31萬元、扣非后歸母凈利潤-3845.60萬元、基本每股收益為-0.59元、加權平均凈資產收益率為-3.76%。

    上交所認定，云涌科技業績預告、業績快報披露不準確。其中業績預告中歸母凈利潤、扣非后歸母凈利潤與年報相比，差異幅度較大；業績快報中營業利潤、利潤總額、歸母凈利潤、扣非后歸母凈利潤、基本每股收益、加權平均凈資產收益率與年報相比，差異幅度較大，且相關更正公告披露不及時，影響投資者合理預期。上述行為違反了《上海證券交易所科創板股票上市規則（2024年4月修訂）》相關規定。

    上交所認定云涌科技時任董事長兼總經理高南作為公司主要負責人、信息披露第一責任人和日常經營管理具體負責人，時任財務總監張艷榮作為公司財務事項的具體負責人，時任副總經理兼董事會秘書姜金良作為公司信息披露事項的具體負責人，未能勤勉盡責，對公司相應的違規行為負有責任。

    內部控制存在缺陷

    記者對比公司業績預告、業績快報、2024年年報數據發現，修訂后的營業利潤比修正前減少2981.60萬元；修正后的利潤總額比修正前減少2981.62萬元；修正后的歸母凈利潤比修正前減少2537.26萬元；修正后的扣非后歸母凈利潤比修正前減少2529.79萬元。公司主要數據及指標變動幅度均達到30%以上。

    6月4日，云涌科技在2024年度監管問詢函回復公告中稱，數據更正的主要原因是公司與年度審計機構溝通不及時，財務管理人員對資產減值與評估事項把控缺失等造成的。公司財務會計制度、內部控制制度存在一般缺陷，不存在重大風險或缺陷。

    眾和昆侖（北京）資產管理有限公司董事長柏文喜對《證券日報》記者表示：“公司業績預告及業績快報和2024年年報數據出入較大，反映出內部控制存在缺陷、管理層責任落實不到位等問題。這不僅會損害公司在投資者心目中的信譽和形象，還會影響公司的市場聲譽和品牌價值。此外，業績預告和業績快報是投資者判斷公司價值和做出投資決策的重要依據。數據的大幅修正可能導致公司股價出現異常波動，給投資者帶來損失，同時也會影響公司的市值和融資能力。”

    “業績預告可以發生變化，但是變化幅度應在合理范圍內，云涌科技預測業績的變動已超出合理范圍，這就意味著管理層在編制業績預告時可能存在未勤勉盡責的情形。”上海明倫律師事務所王智斌律師對《證券日報》記者表示，從信息披露的角度考察，如果上市公司在編制預測信息時未能遵守會計準則，或者在業績預告中對于影響業績預測的重要因素未作風險提示的，又或者業績預測的前提發生重大變化公司未及時修正的，受到業績預告誤導的投資者均有權向上市公司提起民事索賠訴訟。