本報記者 李喬宇

    “全面實行股票發行注冊制給市場釋放我們深化改革的積極信號，對多層次資本市場也是一個補充和完善，新股發行條件會進一步的寬松，加快公司上市融資的速度，有助于提升直接融資的比例，這樣也使得中國資本市場進一步向成熟市場靠攏。”安永審計服務合伙人湯哲輝告訴《證券日報》記者，“注冊制主要是在科創板、創業板，包括北交所在施行，在向高科技企業、高成長企業傾斜，如果主板也開始推行注冊制，讓更多的特別是一些中小型企業也有更多的上市的融資機會，應該會給全市場帶來新鮮的血液”。

    2022年的政府工作報告明確提出，全面實行股票發行注冊制，促進資本市場平穩健康發展。談及對于全面實行注冊制的期待，湯哲輝表示，“業內普遍對于全面實行注冊制抱積極、樂觀態度，我們整個資本市場從審核端、市場端再到制度化都在往市場化、制度化、國際化三個方向去發展，預計能夠看到更多的企業實現在A股的上市”。

    湯哲輝同時強調，注冊制改革以信息披露為核心，做好信息披露有利于引導資本市場進一步優化上市公司的結構，也有利于進一步要吸引境內外長線資本，使得市場供給需求更加平衡和健康。

    對于會計師事務所來講，湯哲輝表示將通過四方面的提升配合全面注冊制的推進。

    具體來看，湯哲輝表示，一方面來看，事務所要設計、實施和運行事務所統一的管理體系，實現人事、財務、業務、技術標準和信息管理等方面一體化的管理機制。“按照事務所全球經驗來看，只有一體化的運作才能有效保障，特別是質量控制方面達到監管要求”。

    另一方面，在風險評估治理和領導層職業道德要求，客戶關系具體業務的承接以及業務的執行方面，要強調建制度，要形成對制度的評價、監督和改進的機制，便于監管層通過制度的檢查來發現事務所是否存在問題，通過閉環式的管理形成良好的反饋機制。

    此外，要有好的企業文化，人才、人文制度。2021年7月份，我國職業會計師達到11.1萬人，2021年7月30號開始進行行業清理整頓，職業會計師在2022年1月份人數跌到了10萬以內。“雖然我們資本市場在快速地成長，但其實作為定期去檢查CPI職業人數增長不快，反而在去年整治過程中回落到10萬以內，對于行業帶來比較大的沖擊”。

    湯哲輝認為，行業要與時俱進，擁抱新技術。在數字化時代，財務造假的手法越來越隱蔽，造假水準越來越高，造假過程中還隱藏著很多人與人、機器與人的串通，所以事務所時刻保持危機感不斷進步，抱有專業性，并且研發相應反舞弊尖端的技術。要數據先行，要把先進的理念融入到審計過程中。“事務所也在擁抱新力量，改變傳統的審計手法。我們也成立了相應的法政業務部門，利用大數據的分析思路然后篩查相應的舞弊可能，通過這些手段進一步提升審計的質量。”

（編輯 張偉）